Organización Municipal

Plan Económico Finaciero (2004-2006)

Introducción

Este Plan Económico Financiero responde a lo establecido por la Ley 18/2001, General de Estabilidad Presupuestaria, en su Capítulo III "sobre el equilibrio presupuestario de las Entidades Locales" y a observar lo previsto en su artículo 22 sobre la corrección de las situaciones de desequilibrio.

Motiva, igualmente, la elaboración de este Plan Económico Financiero, lo exigido por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 Marzo, en el que se aprueba el texto refundido de la ley Reguladora de las Haciendas Locales que, en su artículo 53, 1 y 2, establece la necesidad de elaborar un Plan de Saneamiento Financiero en el régimen de aurtorización de las Operaciones de crédito a largo plazo, cuando de los estados contables se deduzcan situaciones de ahorro neto negativo.

El plan que se eleva a la aprobación del Excmo. Ayuntamiento Pleno de Zaragoza contiene medidas encaminadas al cumplimiento del objetivo de la estabilidad presupuestaria en los términos previstos por la citada Ley, junto con medidas de gestión, tributarias, financieras y presupuestarias que permiten ajustar positivamente el ahorro neto y situar por debajo del 110 por ciento el volumen de deuda, en relación con los ingresos corrientes liquidados o devengados en el ejercicio inmediatamente anterior.

En la I.C. de Zaragoza a 13 de Septiembre de 2004.

EL DELEGADO DE HACIENDA DEL AYUNTAMIENTO DE ZARAGOZA.

D. Alberto Lafuente Félez.

1. SITUACIÓN ECONÓMICO FINANCIERA ACTUAL

En este apartado del documento, se desarrilla un análisis sobre la situación económico-financiera municipal, basada en los datos ofrecidos por las últimas cuentas municipales aprobadas o relativas al ejercicio 2001, 2002 y 2003.

1.1 Presupuesto Corriente

1.1.1 PRESUPUESTO DE INGRESOS

1.1.1.1 Evoluciones de las Previsiones Presupuestarias y Derechos Reconocidos.

Fuente de datos: Datos publicados en la memoria económica del Presupuesto General 2004 editada por el Área de Hacienda y Economía del Ayuntamiento de Zaragoza. En los Presupuestos definitivos no se tienen en cuenta las modificaciones financiadas con remanente de tesorería.

Nota: Datos en miles de Euros.

Las previsiones de ingresos presentan un crecimento de un 22% en los últimos 3 años, experimentando el mayor incremento en el año 2003. Por capítulos, cabe destacar el gran incremento producido en la "Enajenación de inversiones reales" y "Pasivos financieros".

Los derechos reconocidos netos presentan un crecimiento del 15%, siete puntos por debajo del relativo a las previsiones definitivas. En este sentido, destaca la escasa ejecución del capítulo de "Enajenación de inversiones reales" cuyos derechos han aumentado en un 32% mientras que las previsiones lo hacen en un 536%.

Así mismo resulta significativo el crecimiento experimentado por el capítulo de pasivos financierso (88%), motivado fundamentalmente por el importante incremento observado en el ejercicio 2003.

En el siguiente cuadro se incluyen, por capítulos de ingresos, las previsiones definitivas, los derechos netos, la recaudación líquida y los derechos pendientes de cobro al final del ejercicio, todo ello correspondiente a la liquidación de presupuestos del Ayuntamiento del ejercicio 2003.

Fuente de datos: Datos publicados en la memoria económica del Presupuesto General 2004 editada por el Área de Hacienda y Economía del Ayuntamiento de Zaragoza. En los Presupuestos definitivos no se tienen en cuenta las modificaciones financiadas con remanente de tesorería.

Nota: Datos en miles de Euros.

El cuadro siguiente muestra la evolución del grado de ejecución presupuestaria, así como de la representatividad de cada capítulo de ingresos dentro del total presupuestado, todo ello según los datos recabados de las correspondientes liquidaciones de presuspuestos de los últimos tres años.

Fuente de datos: Datos publicados en la memoria económica del "Presupuesto General 2004" editada por el Área de Hacienda y Economía del Ayuntamiento de Zaragoza.

Durante el ejercicio 2003, el total de derehos reconocidos ascendió a un importe total de 527.660,07 miles de Euros de los cuales 436.956,67 miles de Euros correspondieron a derechos liquidados por operaciones corriente, lo que supuso un 83% de los recursos municipales, porcentaje que resulta ligeramente inferior al registrado en los dos ejercicios anteriores. Por su parte los recursos liquidados por operaciones de capital ascendieron a un total de 90.703,40 miles de Euros representando el 17% del total presupuestado, porcentaje superior al registrado en los ejercicios 2001 y 2002.

En cuanto al grado de ejecución de ingresos en el presupuesto de 2003, conviene señalar que las previsiones definitivas por operaciones corrientes han sido cumplidas en un 100%, porcentaje superior al alcanzado en los ejercicios anteriores. En este sentido destacan los altos niveles de ejecución alcanzados en los capítulo de transferencias corrientes, impuestos directos e indirectos. Las tasas y otros ingresos presentan niveles pordebajo de la media de ingresos corrientes mostrando, no obstante, niveles satisfactorios. La ejecución del capítulo de ingresos patrimoniales presenta grandes oscilaciones, aunque se debe señalar la escas representatividad que ostentan los mismo dentro de la estructura de finanaciación municipal.

En lo que respecta a las operaciones de capital, el nivel de ejecución resulta inferior a las operaciones corrientes situándose en los ejercicios 2002 y 2003 en un 69% y 73% respectivamente. Este porcentaje refleja el reducido nivel de ejecución de las enajenaciones de inversiones reales que se sitúa en el 43% y 38% en dichos ejercicios y que junto con el nivel de ejecución de los pasivos financieros ( 100% de las previsiones definitivas) determina el nivel de ejecución total.

En cuanto a los niveles de representaividad dentro de las operaciones corrientes, el capítulo 4 de transferencias corrientes acumula un 33% del total de los recursos liquidados en el ejercicio 2003. En segundo nivel de importancia se encuentra el capítulo de impuestos directos con representatividad del 29%, por lo que estos dos capítulos han generado más del 62% de los recursos municipales liquidados en dicho ejercicio. Cabe destacar la baja representatividad de los capítulos de tasas y otros ingresos (17%) y de los impuestos indirectos (3%).

Dentro de las operaciones de capital, los pasibos financieros representan el 11% de los recursos municipales totales en el ejercicio 2003, porcentaje que se ha duplicado en dos años, ya que en el ejercicio 2001 este capítulo representaba únicamente el 7%.

El nivel de recaudación en los ingresos por operaciones corrientes, se ha situado en torno al 90%-92% de los derechos liquidados en los tres ejercicios analizados, destacando el porcentaje de recaudación en las tansferencias corrientes con un recaudación próxima al 100%, porcentaje lógico toda vez que el principal concepto que integra este capçitulo lo compone la Participación en Tributos del Estado.

Los ingresos recaudados en concepto de impuestos indirectos y tasas y otros ingresos, se han situado entre el 84% y el 75% en los años estudiadoss, siendo los ingresos patrimoniales los que obtiene el nivel de cobro más bajo dentro de lasoperaciones corrientes, con un 71% de los derechos liquidados por ingresos.

La recaudación de las operaciones de capital se incrementa de forma paulatina en el periodo 2001-2003, situándose el porcentaje de recaudación entre el 94% y el 96%.

1.1.1.2 Sistema de Ingresos Corrientes

A lo largo del período 2001-2003 los INGRESOS CORRIENTES (DRN) aumentaron un 9% mientras que los gastos corrientes lo hicieron en un 23%.

Un estudio individualizado del crecimiento experimentado por cada uno de los capítulos presupuestarios muestra que los ingresos propios del Ayuntamiento de Zaragoza (Capítulos 1, 2 y 3) se incrementan en un 11% a lo largo de los últimos tres años. De éstos, el capítulo de impuestos indirectos experimenta el mayor crecimiento pocentual, aunque es el capítulo de impuestos directos el que contribue en mayor medida al aumento de los ingresos porpios municipales, puesto que cuantitativamente representa una media del 30% de los recursos municipales. No obstante hay que tener en cuenta el exceso de compensación recicbida en este ejercicio por el IAE, que será analizada posteriormente.

Las transferencias corrientes se incrementan de forma paulatina acumulando un crecicmiento del 8% en el ejercicio 2003. No obstante, en estos datos está contenida la participación del Ayuntamiento de Zaragoza en dos programas operativos cofinanciados por el Fondo Social Europeo, URBAN 97-98 y P.O ARAGÓN 97.99. Por otro lado, este incremento puede estar influenciado por las modificaciones en la participación de tributos del Estado atencdiendo al incremento de los diversos elementos que forman parte de la fórmula de su cálculo.

El capítulo de fIngresos patrimoniales se reduce de forma gradual. No obstante estos datos deben ser matizados, puesto que en los ejercicios 2001 y 2002 se han liquidado ingresos extraordinarios por la renovación de la concesión del mobiliario urbano y su aprovechamiento publicitario y por la cesión a la SMRU de viviendas en alquiler.

• CAPÍTULO1, IMPUESTOS DIRECTOS
  En el siguiente gráfico se muestra una comparativa de la representatividad de los impuestos directos municipales sobre e total presupuestario en las ciudades de Madrid, Barcelona y Zaragoza.
  
  Fuente datos: Estudio de PWC de diagnóstico de la situación económica financiera
  Como se puede apreciar el porcentaje de recursos obtenidos por el Ayuntamiento de Zaragoza vía imposición directa sobre el total de ingresos municipales resulta inferior al correspondiente a las ciudades de Barcelona y Madrid. De los datos orecidos se desprende una cierta regresividad del sistema impositivo de Zaragoza en comparación con otras ciudades españolas.
  • IMPUESTO DE BIENES INMUEBLES
    En el siguiente cuadro se presenta una comparativa del tipo de gravamen del impuesto de bienes inmuebles urbanos aplicado en la ciudad de Zaragoza con el aplicado en otras ciudades españolas, que pueden aplicar en su totalidad el tipo máximo establecido en el Art.72 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales(REAL DECRETO LEGISTLATIVO 2/2004 de 5 marzo)
    

    Evolución del IBI urbano:Comparativa con otras ciudades españolas

    ST	2001	2002	2003	Tarifa máxima
    Zaragoza	0,4%	0,4%	0,4%	1,3%
    Madrid	0,512%	0,512%	0,512%	1,3%
    Barcelona	0,89%	0,86%	0,85%	1,3%
    Sevilla	0,847%	0,847%	0,847%	1,3%
    Valencia	0,886%	0,886%	0,886%	1,3%
    Málaga	0,6842%	0,6708%	0,6708%	1.3%

    
    Fuete datos: Datos ofrecidos por Ministerio de Economía y Hacienda
    Como se observa en el cuadro superior, el tipo de gravamen que se aplica a los bienes inmuebles situados en la ciudad de Zaragoza resulta inferior al aplicado en las ciudades de referencia incluidas en la comparativa. Esta circunstancia se deriva fundamentalmente, del hecho de que el Ayuntamiento de Zaragoza no haya desarrollado su capacidad fiscal dese 1997, año en el que tuvo lugar la última revisión catastras. De tal forma que el tipo impositivo ha permaniecido invariable los últimos 6 años, situándose en el mínimo legal (0,4%).
    El tipo máximo aplicable se sitúa en el 1,3%, para aquellas ciudades que como Zaragoza cumplen determinados requisitos: capital de provincia, oferten servicios de transporte colectivo urbano y presten más servicios a los ciudadanos que los obligatorios.
    En la comparativa presentada se aprecia que en el ejercicio 2003 el tipo impositivo aplicado a las viviendas situadas en la ciudad de Zaragoza se sitúa en el 0,4%, seguido por Madrid (0,51%) Málaga (0,67%), Barcelona y Sevilla (0,85%) y Valencia (0,89%) . La línea horizontal representa el promedio del tipo gravamen que el el 0,75%.
    En el siguiente cuadro se muestra la evolución experimentada por los recursos obtenidos en concepto de impuesto de bienes inmuebles.
    

    Evolucion de los recursos obtenidos en concepto de IBI

    	2001		2002		2003
    Impuesto de bienes inuebles	DRN	Recaudación neta	DRN	Recaudación neta	DRN	Recaudación neta
    IBI urbano	63.206.824	55.846.828	630.070.948	59.096.679	63.387.999	62.496.653
    IBI rústico	471.482	431.539	479.678	444.195	528.322	456.051

    
    Fuente datos: Presupuestos del Ayuntamiento de Zaragoza. Datos en Euros.
    El impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana es el principal impuesto, así en el ejercicio 2003 representa el 16% de los ingresos corrientes.
    La poca relevancia cuantitativa del Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Rústica contribuye mínimamente a la evolución creciente del total de ingresos corrientes, apesar del incremento progresivo de este impuesto.
    En el ejercicio 2003 existe un importante recorrido impositivo pendiente (un 69 sobre la base de 100), que podría contribuir a impulsar el nivel de recursos propios, permitiendo consolidar la estructura de los ingresos tributarios.
    

    Recorrido impositivo pendiente

    IBI URBANO	Tipos de gravamen			DRN(?)	Ingresos máximos(?)	Recorrido realizado	Recorrido impositivo pendiente
    	Mínimo	Máximo	Aplicado				(%)	(?)
    2001	0,4%	1,3%	0,4%	63.206.824	205.422.178	31%	69%	142.215.354
    2002	0,4%	1,3%	0,4%	63.070.948	204.980.581	31%	69%	141.909.633
    2003	0,4%	1,3%	0,4%	68.387.999	222.260.997	31%	69%	153.872.998

    
    Fuente datos: Presupuesto Ayuntamiento de Zaragoza y elaboración propia. Datos en Euros.
    En la última ordenanza fiscal se estableció un tipo de gravamen del 0,439% para el ejercicio 2004.
    
  • IMPUESTO DE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA
    Este impuesto se exige con arreglo al cuadro de tarifas establecidas en el Texto Refundido de Ley de Haciendas locales. No obstante y a través de la respectiva Ordenanza fiscal, el Ayuntamiento de Zaragoza puede ejercer su potestad tributaria mediante la modificación de las cuotas municipales recogidas en dichos cuadros incrementando la cuantía de las mismas mediante la aplicación sobre las mismas de un coeficiente cuyo valor máximo será 2.
    Después de una confrontación con los límites legales, se puede indicar que el Ayuntamiento de Zaragoza viene aplicando el máximo para toda clase de vehículos excepto para los turismos.
    En el siguiente cuadro se presenta una comparativa de la tarifa mínima y máxima del IVTM referida exclusivamente a turismos.
    

    Evolución de cuota mínima y máxima del IVTM

    ST	2001	2002	2003
    Zaragoza	18,93 / 168 Euros	18,93 / 168 Euros	18,93 / 168 Euros
    Madrid	15,15 / 134,4 Euros	18,85 / 167,45 Euros	19,25 / 170,8 Euros
    Barcelona	15,9 / 141,12 Euros	25,24 /224 Euros	25,24 / 224 Euros
    Sevilla	18,83 / 169,78 Euros	20,19 / 179,2 Euros	20,83 / 184,8 Euros
    Valencia	17,67 / 156,8 Euros	17,43 / 173,27 Euros	17,78 / 176,74 Euros
    Málaga	20,19 / 179,2 Euros	20,5 / 182,2 Euros	20,1 / 178,55 Euros

    
    Fuente datos: Datos ofrecidos por Ministerio de Economía y Hacienda.
    Las tarifas aplicadas en el resto de ciudades analizadas experimentan incrementos en los últimos años Sin embargo, la relativa a Zaragoza se mantiene a lo largo de los tres ejercicios analizados situándose en el ejercicio 2003 por debajo de la mayoría de dichas ciudades.
    No obstante, la última ordenanza fiscal (B.O.P. 29 de diciembre de 2003) que entró en vigor en el ejercicio 2004 recoge ligeros incrementos, estableciendo que la tarifa para los turismos estará comprendida entre 19,88 / 176 Euros, dependiendo de los caballos fiscales del vehículo.
    El incremento devehículos exentos por la Reforma de la LRHL (actualmente 10.084 sobre un parque de 304.164 vehículos) puede suponer una merma en recursos municipales recaudados bajo este concepto.
    En el cuadro siguiente s muestra la evolución experimentada por los Derechos Reconocidos y la recaudación relativa a este impuesto en los últimos tres años.
    

    Evolución de los Derechos Reconocidos

    	2001		2002		2003
    Impuesto de vehículos de tracción mecánica	DRN	Recaudación neta	DRN	Recaudación neta	DRN	Recaudación neta
    Total	22.784.360	20.321.210	23.416.399	20.991.504	23.839.358	21.404.880

    
    Fuente datos: Presupuesto Ayuntamiento de Zargoza. Datos en Euros.
    
  • IMPUESTO DE ACTIVIDADES ECONOMICAS
    La Reforma de la LRHL, hoy recogida en el Texto Refundido ha supuesto la exención del Impuesto de Actividades Económicas en los siguientes casos.
    
    • A todas las personas físicas
    • A los sujetos pasivos que inicien su actividad, durante los dos primeros periodos impositivos en que se desarrolle la misma.
    • A los sujetos pasivos con un importe neto de cifra de negocios inferior a 1.000.000 Euros.
    
    

    Atendiendo a la liquidación definitiva practicada el 24 de febrero de 2004, la situación actual es la siguiente:

    Para el Ayuntamiento de Zaragoza esta reforma ha supuesto una merma de recaudación de 12.345.495 Euros.

    En aplicación del Acuerdo firmado entre el Gobierno de la Nación y la F.E.M.P. se establece un mecanismo de compensación por la Reforma del I.A.E. Así el Ayuntamiento ha recibido por este concepto una cantidad equivalente a la diferencia entre la recaudación líquida del I.A.E. del año 2000 y la del año 2003, entendiéndose por recaudación líquida tanto la del ejercicio corriente como la de los ejercicios cerrados. Esta compensación se integrará en el Fondo Complemaentario para los grandes municipios (artículo 112 de la LRHL) y en la Participación en los Tributos del Estado en el resto, consolidándose en los mismos y evolucionando conforme lo hagan éstos. Siendo así, el Ayuntamiento ha recibido unos anticipos a cuenta a partir del último trimestre del 2003, ascendiendo el mismo a 15.590.185 Euros.

    Pérdida en la recaudación del IAE

    CONCEPTO	EUROS
    Total Recaudación Ajustada Ejercicio 2000	32.275.828
    (-)Total Recaudación Ajustada Ejercicio 2003	19.930.332
    Merma de Recaudación en Ejercicio 2003	-12.345.495
    (-)Anticipo a cuenta recibido	15.590.185
    Saldo acreedor del anticipo	3.244.689

    La ordenanza fiscal que entró en vigor el 1 de enero 2003, recoge las modificaciones que la Reforma de la Ley Reguladora de Haciendas Locales establecía, aprobando el Ayuntamiento una escala de coeficientes de situación por debajo de los máximos permitidos, por lo que el Ayuntamiento dispone aún de un margen de actuación en este sentido.

  • IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DE VALOR DE TERRENOS NATURALEZA URBANA

    El Ayuntamiento de Zaragoza regula la determinación de la base imponible en la Ordenanza Fiscal respectiva aplicando sobre el valor del terreno de naturaleza urbana, puesto de manifiesto en el momento de devengo, el porcentaje anual reflejado en el siguiente cuadro. Como puede apreciarse, el Ayuntamiento de Zaragoza en el ejercicio 2003 el porcentaje máximo.

    Porcentaje anual de la base imponible en la Ordenanza Fiscal

    ST	Hasta 5 años	Hasta 10 años	Hasta 15 años	Hasta 20 años
    Zaragoza	3,7	3,5	3,2	3
    Máximo	3,7	3,5	3,2	3

    Fuente datos:Ordenanza fiscal B.O.P. de 31 marzo de 2003.

    Del mismo modo, la ordenanza fiscal aplicable a ejercicio 2004 establece el tipo impositivo único en 30%. La capacidad fiscal para este impuesto está agotada, puesto que se aplica el tipo máximo.

    Cabe destacar que las bonificaciones potestativas no alcanzan el máximo que autoriza el Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales.

    En el cuadro siguiente se muestra la evolución experimentada por los derechos reconocidos y la recaudación relativa a este impuesto en los último tres años.

    Evolucion de los derechos reconocidos y la recaudacion relativa

    	2001		2002		2003
    Incremento valor terr. ntza. urb	DRN	Recaudación neta	DRN	Recaudación neta	DRN	Recaudación neta
    Total	22.784.360	20.321.210	23.416.399	20.991.504	23.839.358	21.404.880

    Fuente datos: Presupuestos Ayuntamiento de Zaragoza. Datos en Euros.

    El crecimiento de este impuesto en el ejercicio 2003, supone 5% los ingresos obtenidos respecto a los dos ejercicios precedentes.

• CAPITULO 2, IMPUESTOS INDIRECTOS
  • IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS

    La base imponible del impuesto está constituida por el conste real y efectivo de la construcción, instalación u bobra, y se entiende por tal, aestos efectos, el coste de ejecución material de aquélla.

    El Ayuntamiento de Zaragoza establece en la última ordenanza fiscal (B.O.P. 29 de diciembre de 2003) un tipo impositivo único del 4%. La capacidad fiscal para este impuesto está agotada, puesto que se aplica el tipo máximo, constituyendo el módulo básico para el cálculo de la base imponible que se cifra en 370,00 Euros / m2 construído.

    En el cuadro siguiente se muestra la evolución experimentada por lo Derecho Reconocidos y la recaudación relativa a este impuesto en lo último tres años.

    Evolución de los Derechos Reconocidos y recaudación relativa al impuesto

    	2001		2002		2003
    Impuesto s/ construcciones, instalaciones y obras	DNR	Recaudación neta	DNR	Recaudación neta	DNR	Recaudación neta
    Total	12.706.293	10.690.618	15.633.346	11.782.576	14.432.151	11.793.013

    Fuente datos: Presupuestos Ayuntamiento de Zaragoza. Datos en Euros.

    El incremento de la cuantía de los ingresos obtenidos del Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras es el reflejo de la propia naturaleza de este impuesto, cuya base imponible se encuentra condicionada por la evolución del sector de la construcción dentro del término municipal.

• CAPÍTULO 3, TASAS Y OTROS TRIBUTOS

  En relación con las tasas, la potestad tributaria del Ayuntamiento de Zaragoza tiene un valor absoluto, pudiendo establecerlas o no en su ámbito territorial. No obstante, en materia de cuantía de las mismas, se habrá de tener en cuenta criterios genéricos de capacidad económica de los sujetos obligados a satisfacerlas (artículo 15, LRHL).

  El abanico de posibilidades parael establecimiento de la cuota son las siguientes:

  • Establecer una tarifa que señale la cantidad a pagar.
  • Establecer una cantidad fija.
  • Establecer una cantidad que resulte de la aplicación conjunta de los dos procedimientos anteriores.

  Del estudio analítico de costes de los diferentes servicios municipales realizados por los técnicos municipales con fecha 12 de septiembre de 2003, se desprende que el nivel de ingresos que se obtiene en su prestación no es suficiente para cubrir el total de costes que genera, lo que ha mermado de forma importante la capacidad de generar recursos propios del Ayuntamiento.

  Nivel de ingresos

  CONCEPTO	INCREMENTO MEDIO (1996-2003)
  TODAS LAS ORDENANZAS	15,82%
  IPC	25,66%

  Fuente datos: Análisis técnicos municipales

  En el cuadro siguiente se analiza la evolución de los ingresos recibidos por la prestación de servicios municipales del Ayuntamiento de Zaragoza.

  Ingresos recibidos

  Denominación	2001		2002		2003
  Principales tasas por prestación de servicios
  	DRN	Recaud.	DRN	Recaud.	DRN	Recaud
  Transporte automóviles ligeros	711	711	1.264	1.264	3.129	3.129
  Tasas por actividades	1.238.767	1.152.391	945.048	911.292	1.098.174	1.043.193
  Tasas por instalación	43.826	43.167	22.191	21.961	19.798	19.798
  Extinción de incendios	10.599	6.984	325	506	35.893	16.942
  Recogida de basuras	10.011.728	7.849.863	10.125.304	7.962.080	9.277.587	7.317.849
  Cementerios de torrero y Villamayor	1.812.863	1.704.479	1.793.420	1.711.199	2.071.704	1.892.627
  Retirada y depósito de vehículos	827.140	825.394	1.040.066	1.034.680	1.232.051	1.199.948
  Centros deportivos y recreativos	2.173.015	2.123.271	2.238.405	2.166.882	3.024.550	2.907.721
  Laboratorio ensayos de medio ambiente	12.578	12.578	14.264	14.264	10.179	10.179
  Servicio de ayuda a domicilio	113.206	85.820	123.978	90.016	49.364	42.265
  Servicios municipales de cartografía	87.697	15.188	81.888	38.314	41.122	8.357
  Abastecimiento y saneamiento de aguas	35.541.780	27.554.499	38.564.691	28.168.945	38.297.826	29.913.966
  Obras a particulares	221.265	164.116	182.335	149.737	114.842	104.988
  Servicios a centros culturales	8.552	8.552	9.019	9.019	11.539	11.539
  Escuela municipal de danza y música	104.864	104.864	104.980	104.980	110.357	110.357
  Conservatorio profesional de danza	15.648	15.648	20.547	20.547	22.104	22.104
  Escuela municipal de teatro	8.781	8.781	13.905	13.905	12.912	12.912
  Conservatorio elemental de música	41.557	41.557	40.327	40.318	40.756	40.752
  Mercados de Lanuza y San Vicente de Paúl	161.348	108.876	165.588	116.490	180.850	127.422
  Biblioteca y Hemeroteca	7.219	7.219	8.272	8.272	16.390	16.390
  Subtotal tasas prectac servicios	52.443.144	41.833.958	55.495.167	42.583.659	55.671.127	44.822.438

  Fuente: Presupuestos Ayuntamiento Zaragoza. Datos en Euros

  En el cuadro que se detalla a continuación se muestrean los ingresos liquidados en el ejercicio 2003 y los costes estimados para el ejercicio 2004, de las principales tasas por prestación de servicios.

  Ingresos liquidados (2003) y costes estimados (2004)

  Nº	Denominación	DNR 2003	Costes s/ Estudio
  Tasas por prestación de servicios
  12	Transporte automóviles ligeros	3.129	52.970
  14	Tasas por actividades	1.098174	1.625.064
  15	Tasas por instalación	19.798	749.541
  16	Extinción de incendios	35.893	25.095.487
  17	Recogida de basuras	9.277.587	18.495.057
  19	Cementerios de Torrero y Villamayor	2.071.704	3.765.305
  21	Retirada y depósito de vehículos	1.232.051	2.617.316
  24.7	Escuela municipal de jardinería	0	93.307
  24.8	Centros deportivos y recreativos	3.024.550	21.504.015
  24.9	centro mpa. de promoción de la salud	2.994	654.455
  24.11	Transporte agua potable	104	7.420
  24.12	Laboratorio ensayos de medio ambiente	10.179	203.835
  24.16	Rescate de perros	18.226,75	223.494
  24.19	Servicio de ayuda a domicilio	49.364	7.409.850
  24.21	Servicios municipales de cartografía	41.122	425.017
  24.23	Instalación de escenarios	0	207.055
  24.25	Abastecimiento y saneamiento de aguas	38.297.826	47.230.500
  24.27	Biblioteca y Hemeroteca	16.390	102.716
  24.28	Obras a particulares	114.842	619.893
  24.29	Mercados de Lanuza y S.Vicente de Paúl	180.850	844.147
  24.60	Escuela municipal de música y danza	110.357	1.525.324
  24.61	Conservatorio profesional de danza	22.104	916.268
  24.62	Escuela municipal de teatro	12.912	608.068
  24.63	Conservatorio elemental de música	40.756	1.555.343
  	Subtotal tasas prestac servicios	55.680.913	136.531.447

  Fuente: Liquidación de Presupuesto y aprobación de ordenanzas. Datos en euros.

  En todos ellos, el nivel de ingresos que se obtiene en su prestación no es suficiente para cubrir el total de costes que generan los mismo.

  En este sentido, hay que resaltar que el menor grado de cobertura cuantitativo se alcanza en los siguientes servicios:

  • Abastecimiento y saneamiento de aguas.
  • Regogida de basuras

  Los servicios que presta el Ayuntamiento, de forma directa o indirecta, deben dirigirse hacia un mayor grado de autofinanciación, bien potenciando las vías de ingreso ( recursos de carácter tributario y aportaciones de fondos de otras Administraciones) y/o racionalizando su gestión para reducir el coste.

• CAPÍTULO 4, TRANSFERENCIAS CORRIENTES

  El principal componente de este capítulo es la Participación de Tributos del Estado. En el cuadro inferior se refleja las diferentes cuatías que ha recibido el Ayuntamiento de Zaragoza por este concepto en los últimos tres años.

  Participación en los Tributos del Estado

  	2001		2002		2003
  Transferencias corrientes	DRN	Recaudación neta	DRN	Recaudación neta	DRN	Recaudación neta
  Participación en los Tributos del Estado	145.820.525	145.820.525	152.827.746	152.827.746	164.132.894	164.132.894

  Fuente datos: Presupuesto Ayuntamiento de Zaragoza. Datos en Euros.

  Como se puede apreciar las aportaciones de carácter corriente que recibión el Ayuntamiento por parte de la Administración Central en el ejercicio 2003 superan en un 13% a las recibidas en el ejercicio 2001.

• CAPÍTULO 5, INGRESOS PATRIMONIALES

  Ingresos Patrimoniales

  	2001		2002		2003
  Ingresos Patrimoniales	DNR	Recaudación neta	DNR	Recaudación neta	DNR	Recaudación neta
  Total	6.528.955	5.731.986	4.793.357	3.992.613	2.794.629	1.983.655

  Fuente datos: Presupuesto Ayuntamiento Zaragoza. Datos en Euros.

  Los ingresos municipales que se incluyen en el capítulo 5 apenas tiene importancia cuantitativa presentando a su vez su marcada tendencia decreciente.

  1.1.1.3 Sistema de Ingresos de Capital

• CAPÍTULO 6 Y 7, ENAJ. DE INVERSIONES REALES Y TANSFERENCIAS DE CAPITAL.

  En el cuadro siguiente se muestra la evolución experimentada por los Derechos Reconocidos y la recaudación relativa aambos capítulos en los últimos tres años.

  Evolución de los Derechos Reconocidos

  	2001		2002		2003
  	DRN	Recaudación neta	DRN	Recaudación neta	DRN	Recaudación neta
  Enaj. de. inv. reales	14.439.127	14.439.127	13.840.767	13.840.767	19.079.316	19.024.969
  Trans. de Capital	7.949.780	7.949.780	7.096.983	6.740.341	8.859.325	8.859.325

  Fuene datos: Presupuesto Ayuntamiento de Zaragogoza. Datos en Euros

  En el periodo estudiado, los ingresos generados por enajenación de inversiones reales se han incrementado un 32%, mientras que las Transferencias de Capital se mantienen en niveles cuantitativamente similares.

• CAPÍTULO 9, PASIVOS FINANCIEROS

  Pasivos Financieros

  	2001		2002		2003
  Pasivos financieros	DRN	Recaudación neta	DRN	Recaudación neta	DRN	Recaudación neta
  Total	31.162.478	31.184.741	34.107.436	34.322.847	58.401.063	58.531.937

  Fuente datos: Presupuesto Ayuntamiento de Zaragoza. Datos en Euros.

  Los ingresos recibidos mediante la captación de Pasivos Financieros aumentan en estos tres años un 88%.

1.1.2 PRESUPUESTO DE GASTOS

1.1.2.1 Evoluciones de las Previsiones Presupuestarias y Derechos Reconocidos

La siguiente gráfica muestra la evolución de los créditos definitivos y las obligaciones reconocidas netas de Ayuntamiento de Zaragoza en el periodo 2001-2003.

Fuente datos: Datos ofrecidos en la memoria económica "Presupuesto General 2004" editada por el Área de Hacienda y Economía del Ayuntamiento de Zaragoza. En los Presupuestos definitivos no se tienen en cuenta las modificaciones financiadas con remanente de tesorería.
Nota: Datos en miles de Euros.

Las previsiones de gasto, presentan un crecimiento global de más de un 21% en los últimos tres años, experimentando el mayor crecimiento en el año 2002. Por capítulos, abe destacar el gran incremento que se recoge en las "Transferencias Corrientes", mostrando un crecimiento de casi el 65%.

Las obligaciones reconocidas netas, presentan una tendencia paralela a las previsiones, no obstante el crecimiento de las obligaciones por inversiones reales muestra un ligero crecimiento del 10,7%.

En el cuadro que se expone a continuación se detallan, agrupados por capítulos, los créditos presupuestarios definitivos, las obligaciones reconocidas netas, los pagos líquidos realizados y las obligaciones pendientes de pago al final del ejercicio, todo ello derivado de la Liquidación del Presupuesto del Ayuntamiento de 2003.

Fuente datos: Datos ofrecidos en la memoria económica " Presupuesto General 2004" editada por el Área de Hacienda y Economía del Ayuntamiento de Zaragoza. En los Presupuesto definitivos no se tienen en cuenta las modificaciones financiadas con remanente de tesorería.
Nota: Datos en miles de Euros.

En el cuadro siguiente se muestran la evolución, distinguiendo entre operaciones corrientes, y de capital, de los distintos indicadores tales como el grado de ejecución presupuestaria, la representatividad de cada capítulo de gasto dentro del sistema de operaciones corrientes o de capita, y el nivel de pagos alcanzado respecto de las obligaciones reconocidas en el ejercicio, todo ello según los datos de la Liquidación de los Presupuestos 2001 , 2002 y 2003 del Ayuntamiento.

Fuente datos: Datos publicados en la memoria del Presupuesto General 2004 editada por el Área de Hacienda y Economía del Ayuntamiento de Zaragoza.

La totalidad de las obligaciones reconocidas durante el ejercicio 2003 ascendieron a un importe total 527.744,03 miles de Euros, de los que 394.914,35 miles de Euros correspondieron a obligaciones reconocidas por operaciones corriente, lo que es indicativo que el 75% de los gastos realizados fueron destinados al funcionamiento ordinario de los distintos servicios prestados por le Ayuntamiento.

El grado de realización alcanzado en los gastos corrientes sobre las previsiones definitivas efectuadas ha sido del 99% en el 2003, mientras que en los gastos de capital ha sido bastante inferior situándose en el 87% de los créditos definitivos.

En lo referente a la representatividad de cada capítulo de gastos, podemos destacar que, dentro de las operaciones corrientes, el primer gasto en representatividad se corresponde con los gastos de personal con un 33%, adquiriendo un peso ligeramente inferior al de los años anteriores; los gastos en bienes corientes, y servicios, representan el 31% del total de las obligaciones reconocidas de gasto corriente.

En cuanto a las denominadas operaciones de capital, se ha de destacar que aproximadamente el 13% del total de obligaciones se corresponden con las inversiones reales para cada uno de los años analizados.

1.1.2.2 Sistema de Gastos Corrientes

• CAPÍTULO 1, GASTOS DE PERSONAL

  En el cuadro siguiente se muestra la evolución experimentada por las Obligaciones Reconocidas y los pagos líquidos relativos a este capítulo en lo últimos tres años.

  Obligaciones reconocidas por gastos de personal

  	2001		2002		2003
  Gastos de personal	ORN	Pagos líquidos	ORN	Pagos líquidos	ORN	Pagos líquidos
  Total	148.103.330	147.592.637	160.390.579	157.680.558	173.114.176	170.765.333

  Fuente datos: Presupuestos Ayuntamiento de Zaragoza. Datos en Euros

  Las obligaciones reconocidas por gastos de personal presentan una clara tendencia ascendente en el periodo de análisis, alcanzando el valor mas alto en el ejercicio de 2003, cuya representatividad es cercana al 44% del total de las obligaciones reconocidas por operaciones corrientes en dicho ejercici, aumentando un 17% en los tres últimos años. Este hecho condicionará en gran medida la capacidad de financiar nuevas inversiones a través de autofinanciación municipal

• CAPÍTULO2, BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS

  Obligacines reconocidas por bienes corrientes y servicios

  	2001		2002		2003
  Bienes Corrientes y Servicios	ORN	Pagos Líquidos	ORN	Pagos Líquidos	ORN	Pagos Líquidos
  Total	124.582.427	95.540.089	139.642.317	110.375.523	165.985.311	115.204.721

  Fuente datos: Presupuesto Ayuntamiento Zaragoza. Datos en Euros

  Las obligaciones reconocidas netas por bienes corrientes y servicios experimentan un crecimiento del 34% en el periodo analizado y representan un 42% del total de gasto corriente en el ejercicio de 2003.

  Una gran parte de este incremento viene determinado por el incremento en la oferta de prestación de servicios de carácter voluntario (no obligatorio).

• CAPÍTULO 3, GASTOS FINANCIEROS

  Gastos financieros

  	2001		2002		2003
  Gastos financieros	ORN	Pagos Líquidos	ORN	Pagos Líquidos	ORN	Pagos Líquidos
  Total	22.138.713	22.136.236	16.466.061	16.465.506	13.889.928	13.037.056

  Fuente datos: Presupuestos Ayuntamiento de Zaragoza. Datos en Euros.

  Las obligaciones reconocidas netas por gastos financieros presentan un gran decremento (37%) en el periodo de análisis. En cualquiera de los casos estos gastos están muy ligados a la evolución del mercado financiero.

• CAPÍTULO 4, TRANSFERENCIAS CORRIENTES.

  Atendiendo a la evolución de las obligaciones reconocidas netas en concepto de transferencias corrientes, cabe destacar el gran incremento registrado por las mismas que se cifraen casi un 66% en el periodo de análisis.

  Transferencias corrientes

  	2001		2002		2003
  Transferencias Corrientes	ORN	Pagos Líquidos	ORN	Pagos Líquidos	ORN	Pagos Líquidos
  Total	25.424.165	23.805.190	36.207.444	34.628.751	41.924.926	37.852.040

  Fuente datos: Presupuestos Ayuntamiento de Zaragoza. Datos en Euros

  En el ejercicio de 2003, el Ayuntamiento ha destinado aproximadamente el 80% de las transferencias corrientes a "Organismos Autónomos Administrativos de la Entidad Local" y "Empresas de la Entidad Local", casi el 18% lo destina a "Familias e Instituciones sin fines de lucro" y el resto se divide entre varios conceptos.

  1.1.2.3 Sistema de Gastos de Capital

  • CAPÍTULO 6 Y 7, INVERSIONES REALES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

  Inversiones reales y transferencias de capital

  	2001		2002		2003
  	ORN	Pagos Líquido	ORN	Pagos Líquidos	ORN	Pagos Líquidos
  Inv. Reales	58.462.198	41.662.990	71.450.979	45.375.600	63.848.433	52.878.639
  Trans. de Capital	18.951.562	15.674.646	16.577.517	15.764.856	24.002.590	15.416.420

  En cuanto la evolución que presentan los gastos de inversión destaca el incremento experimentado en el ejercicio 2002 aumentado las inversiones reales en un 22% respecto al año anterior.

  • CAPÍTULO 9, PASIVOS FINANCIEROS

  Pasivos Financieros

  	2001		2002		2003
  	ORN	Pagos Líquidos	ORN	Pagos Líquidos	ORN	Pagos Líquidos
  Pasivos Financieros	32.740.349	32.740.349	34.915.003	34.915.003	39.452.409	39.452.409

  Fuente datos: Presupuesto Ayuntamiento de Zaragoza. Datos en Euros.

  En la evolución del capítulo 9 de gastos se aprecian paulatinos incrementos acumulando un crecimiento global del 21%.

1.2 Equilibrio Presupuestario

En el cuadro siguinete se muestran los importes alcanzados por el total de ingresos y gastos presupuestarios, distinguiendo entre operaciones corrientesy de capital, y expresando los diferentes equilibrios que se desprenden de las mencionadas operaciones presupuestarias realizadas en el ejercicio 2003.

Fuente datos: Datos ofrecidos en la memoria "Presupuesto General 2004" editada por el Área de Economía y Hacienda del Ayuntamiento de Zaragoza. Datos en miles de Euros.

Tal y como se observa en el cuadro, los ingresos por operaciones corrientes liquidados en 2003 han superado los 42.042 miles de Euros a los gastos de esa misma naturaleza, lo que pone de manifiesto que la estructura económico-financiera de las operaciones corrientes del Ayuntamiento se encuentra en este sentido equilibrada.

En cuanto a las operaciones de capital, los gastos superan a los ingresos en 42.126 miles de Euros, lo que refleja un déficit en las operaciones de capital.

En términos absolutos la diferencia entre los derechos y las obligaciones reconocidas netas arroja un déficit de casi 84 miles de Euros.

Analizando la tendencia, se puede observar que el superávit por operaciones corrientes disminuye en casi un 50% en el periodo analizado.

Fuente datos: Datos ofrecidos en la memoria "Presupuesto General 2004" editada por el Área de Hacienda y Economía del Ayuntamiento de Zargaoza. Datos en miles de Euros.

En los años 2002 y 2003, el Ayuntamiento presenta desequilibrio presupuestario alcanzando en el ejercico 2003 un valor negativo de 17.870 miles de Euros (calculado sin realizar ajustes SEC 95).

El desequilibrio que se origina en la liquidación del presupuesto de ejercicio 2003 viene condicionado por las siguientes circunstancias:

• Incremento de los gastos corrientes en el periodo analizado en un 23% que no viene acompañado de un aumento de los ingresos correspondiente, creciendo éstos un 9%.
• Bajo nivel de ejecución del capítulo 6 de Ebnajenación de Inversiones reales, lo que conduce a tensiones en la liquidación del Presupuesto e incumplimiento de los planes de inversión a largo plazo.
• Incremento significativo del capítulo 9 de ingresos (88%).

1.2.1 Medición de la Estabilidad Presupuestaria en términos SEC 95

La Ley 18/2001, de 12 de diciembre, General de estabilidad Presupuestaria ( en adelante LGEP) incorpora al panorama presupuestario el Objetivo de Estabilidad Presupuestaria.

Para valorar el cumplimiento de dicho objetivo la LGEP remite al "Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales" (en adelante SEC-95) indecando que el cálculo debe partir del resultado no financiero del ejercicio introduciendo determinado ajustes que se analizan a continuación.

Se debe recalcar que la medición del objetivo de estabilidad presupuestaria no supone obviar el cumplimiento de las restantes reglas presupuestarias y administrativas que afectan al ciclo presupuestario, sino simplemente aplicar una serie de reglas a los exclusivos ejerctos de realizar su medición.

El SEC-95 y en especial el Manual del Sec 95 sobre déficit público y Deuda Pública de 2000 dictan toda una serie de criterios que afectan directamente a los cálculos contables que van a ser considerados en el análisis del cumplimiento del objetivo de estabilidad.

Dato: Euros. (3) Este importe podría quedar compensado por la recaudación en el ejercicio de los mismos conceptos provenientes de ejercicios cerrados.

1.2.1.1. Cumplimiento del objetivo de estabilidad por parte del Ayuntamiento

1. Para el cálculo del objetivo de estabilidad se debe partir del resutado no financiero del ejercicio, DRN capítulos 1 a7 menos ORN capítulos 1 a 7. Este preimer resultado permine conocer si el presupuesto en su vertiente de ingresos tiene suficiente capacidad de financiación para financiar la vertiente de gastos, sin tener en cuenta los capítulos financieros del presupuesto. No obstante, a este resultado se ha de introducir determinados ajustes.
2. Criterios que surgen de la aplicación del principio de devengo que afectan al tratamiento de los intereses del endeudamiento. Éstos deben computarse por el prinfcipio de devengo, a los efectos del cálculo del cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria. En la contabilidad presupuestaria se aplica el criterio de vencimiento por lo que se debe corregir el resultado presupuestario mediante un ajuste positivo por ala cuantía devengada en el ejercicio 2003 y pagada en el ejercicio 2004, y un paralelo ajuste negativo por la cuantía pagada en ele ejercicio 2003 y sin embargo devengada en el 2002.
3. Criterios que afectan al tratamiento de los impuestos. Éste es el cambio más transcendente que opera para el cómputo del cumplimiento de estabilidad presupuestaria, contemplado en el Capítulo 4 del SEC-95 y regulado en el Reglamento 2516/00 del Parlamento Europeo y del Consejo.
   Para su cálculo es preciso acudir al Artículo 3.b del Manual del Sec 95 referido al tratamiento contable de los impuestos, en él se indica que debe practicarse un ajuste negativo que reduzca los DRN de los capítulos 1 y 2 ( que recogen los recursos impositivos municipales) por los importes no cobrados en el ejercicio.
   (*No obstante este mismo artículo ofrece una segunda alternativa para el el cálculo de dicho ajuste, premitiendo aplicar un coeficiente corrector "para reflejar los importes notificados y nunca recaudados." Este coeficiente se estimaría "con arreglo a la experiencia adquirida y a las previsiones de cada momento" respecto a los importes pendientes de cobro o "de los importes notificados y nunca recaudados" .)
   Por lo que, aplicando los criterio anteriormente explicados, el Ayuntamiento de Zaragoza muestra una necesidad de financiación de 33.114.654 Euros.

1.3 Presupuestos Cerrados

En la siguiente tabla se incluye la evolución experimentada durante el periodo 2001-2003 por los saldos acreedores presupuestarios correspondientes a ejercicios cerrados:

Fuente datos: Datos ofrecidos en la memoria económica "Presupuesto General 2004" editada por el Área de Hacienda y Economía del Ayuntamiento de Zaragoza. Datos en Euros.

Como puede observarse, los pagos realizados por el municipio correspondientes a obligaciones que se reconocieron en ejercicios anteriores representan en el ejercicio 2003 el 97,6% del saldo acreedor exixtente al inicio de año.

En la siguiente tabla se muestra la evolución experimentada en el periodo 2001-2003 por los saldos deudores presupuestario correspondientes a ejercicios cerrados:

Fuente datos: Datos ofrecidos en la memoria económica "Presupuesto General 2004" editada por el Área de Hacienda y Economía del Ayuntamiento de Zaragoza.

En el caso de los derechos pendientes de cobro procedentes de ejercicios cerrados, la recaudación realizada en la agrupación de presupuestos cerrados durante el period de análisis se sitúa en torno al 26-30%, alcanzando su valor máximo en el ejercicio 2003 (30,8%). Ello pone de manifiesto las dificultades de la recaudación municipal para gestionar el cobro de los derechos pendientes en los años precedentes.

1.4 Acreedores Totales del Ayuntamiento

Al final del año 2003 los saldos acreedores totales que se desprenden de Remanente Líquido de Tesorería ascendían a 114.871,162 miles de Euros con arreglo a la siguiente destribución:

Fuente datos: Datos ofrecidos en la memoria económica "Presupuesto General 2004" editada por el Área de Hacienda y Economía del Ayuntamiento de Zaragoza. Datos en Euros.

Como se observa en el cuadro superior, los créditos pendientes de pago se han incrementado en un 26% en el periodo analizado, motivado principalmente por el aumento de las obligaciones pendientes de pago del presupuesto corriente. En el ejercicio 2003, la gran mayoría de los acreedores municipales, casi el 69%, se corresponden con obligaciones derivadas de operaciones presupuestarias, y un 30% de operaciones no presupuestarias.

1.5 Deudores Totales Del Ayuntamiento

El Ayuntamiento contaba al final del año 2003 saldos deudores totales que se despresden de Remanente Líquido de Tesorería ascendían a 92.282.069,13 miles de Euros con arreglo a la siguiente distribución:

Fuente datos: Datos ofrecidos en la memoria económica "Presupuesto General 2004" editada por Área de Hacienda y Economía del Ayuntamiento de Zaragoza. Datos en Euros.

Tal y como se observa en la gráfica superior las deudas pendientes de cobro en el ejercicio de 2003 se han reducido respecto al ejercicio anterior; los saldos deudores correspondientes a derechos liquidados de operaciones presupuestarias de ejercicios cerrados representan más de un 76% del saldo global.

1.6. Ahorro Bruto y Neto

1.6.1. Ahorro Bruto y Ahorro Neto Presupuestario

Con los datos de la liquidación del ejercicio 2003, el Ayuntamiento cuenta con las Tasas de Ahorro Bruto Presupuestario de signo positivo, calculadas como la diferencia entre losderechos reconocidos netos corrientes y las obligaciones reconocidas netas corrientes del ejercicio, por lo que se identifica con el resultado que arrojan las operaciones corrientes, de acuerdo con las cifras de las liquidaciones presupuestarias.

El Ahorro Bruto Presupuestario se entiende como el margen de autofinanciación de la entidad, es dicir la parte de ingresos corrientes no destinada a financiar gastos corrientes. Esta comparación permite extraer una idea aproximada acerca de la capacidad de la entidad para generar un excedente de recursos a partir de sus operaciones corrientes.

Por lo que respecta al Ahorro Neto Presupuestario, este representa la parte de los ingresos corrientes disponible, después de cubrir los gastos ordinarios correspondientes al ejercicio y los gastos financieros. Se calcula por la diferencia entre los derechos liquidado por los capítulos I-V del presupuesto de ingresos y de las obligaciones reconocidas por los capítulos I-IV, minorada en función de las obligaciones corrientes del ejercicio en curso reconocidas en el capítulo IX.

Fuente datos: Datos ofrecidos en la memoria económica "Presupuesto General 2004" editada por el Área de Hacienda y Economía del Ayuntamiento de Zaragoza. No se tienen en cuenta las modificaciones financiadas con remanenete de tesorería. Datos en miles de Euros.

En la gráfica adjunta se muestra la evolución de la situación económico financiera municipal que se caracteriza por la paulatina disminución del Ahorro Bruto y Neto presupuestario a partir del ejercicio 2001, situándose en el ejercicio de 2003 en 2,5 millones de Euros lo que supone un 0,59% de los ingresos corrientes.

Fuente datos: Datos ofrecidos en la memoria económica "Presupuesto General 2004" editada por el Área de Hacienda y Economía del Ayuntamiento de Zaragoza. Datos: Euros.

Conviene subrayar que el margen de este ahorro neto presupuestario sobre los ingresos liquidados hadisminuido considerablemente en los últimos años.

1.6.2. Ahorro neto legal

Analizando el Ahorro Neto en los términos que establece el Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales, se observa que en el año 2003 el nivel de ahorro neto alcanza valores negativos.

Fuente datos: Datos ofrecidos en la memoria económica " Presupuesto General 2004" editada por el Área de Hacienda y Economía del Ayuntamiento de Zaragoza. Datos: miles de Euros. En el año 2004 no se ha tenido en cuenta la operación proyectada en el cálculo de la anualidad teórica.

1.7 Nivel de Endeudamiento

En el siguiente gráfico se muestra la evolución del endeudamiento financiero del Ayuntamiento de Zaragoza en los últimos diez años.

Fuente datos: Datos ofrecidos en la memoria económica "Presupuesto General 2004" editado por el Área de Hacienda y Economía del Ayuntamiento de Zaragoza. Datos: Millones de Euros.

La deuda viva la Largo Plazo a 1 de enero de cada ejercicio, presenta una tendencia al alza haste el ejercicio 1999, a partir del cual se estabiliza, principalmente por haberse alcanzado el stock máximo de endeudamiento.

En el cuadro inferior se muestra la Deuda viva del Ayuntamiento en el ejercicio del 2003

Fuente datos: Datos ofrecidos en el infrome de intervención. Datos en Euros.

Analizando el porcentaje que representa la deuda total sobre los igresos corrientes liquidados en el ejercicio 2002, éste representa el 119,945%, lo que exige solicitar autorización previa del a Diputación General de Aragón, al ser el porcentaje superior al 110% (Art. 53.5.1 y 2 Ley 39/88, de 28/12 y 35.1.2 y 53 de Estatuto de Autonomía de Aragón).

En relación a la evolución de los Gastos Financieros ( calculada como la suma de las obligaciones reconocidas de los capítulo 3 y 9 en cada uno de los ejercicios analizados) en relación con los Ingresos por operaciones corrientes del último ejercicio liquidado, se aprecia que en el periodo de estudio se mantiene en unos porcentajes inferiores al 25%.

Funte: Memoria "Presupuestos 2004". (*) Previsiones presupuestarias. Datos en miles de Euros y porcentaje.

1.8 Esfuerzo Fiscal Gasto por habitante

En el siguiente cuadro se muestra la evolución del esfuerzo fiscal y el gasto total por habitante en el periodo analizado.

Fuente datos: Presupuestos Ayuntamiento de Zaragoza. Datos de población INE. Datos en Euros / habitante.

El esfuerzo fiscal se ha situado en el ejercicio 2003, teniendo en cuenta los ingresos liquidados en los capítulos 1,2 y 3, en 249 Euros / habitante. Como se puede observar en el cuadro anterior este valor es ligeramente superior al alacanzado en el ejercicio de 2002. No obstante en términos generales la presión fiscal de los contribuyentes es muy inferior a la registrada en el 2001.

1.10 Remanente de Tesorería

Fuente datos: Datos publicados en la memoria económica "Presupuesto General 2004" editada por el Área de Hacienda y Economía del Ayuntamiento de Zaragoza. Datos en Euros.

La liquidación presupuestaria del ejercicio 2002, arrojó un Remanente de Tesorería negativo de 8.253.598,75 Euros que fue absorbido mediante operación de Crédito por lo que no ha tenido incidencia en el presupuesto del presente ejercicio 2004.

Como se observa en la tabla el Ayuntamiento de Zaragoza arroja durante dos años consecutivos Remanentes de tesorería negativos, alcanzando en el ejercicio de 2003 un saldo negativo de 18.750, 78 miles de Euros, equivalentes al 3,8% de los recursos corrientes liquidados en el ejercico 2003.

Analizando la compolición del saldo de los deudores pendientes de cobro durante los tres años estudiado, se puede indicar que el mayor volumen de los mismos se acumula en la agrupación de presupuestos cerrados. Sin embargo en la composición de los créditos pendientes de pago, el mayor volumen de los mismos se genera durante el presupuesto corriente.

La existencia de un Remanente negativo obliga al Ayuntamiento de Zaragoza a la aplicación de las medidas previstas en el artículo 192 del Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales.

2. Medidas y Actuaciones de Acompañamiento

Se adoptarán las siguientes MEDIDAS DE ACOMPAÑAMIENTO para conseguir los objetivos cuantificados en el Plan Económico Financiero.

2.1 Presupestarias y de Contabilidad Municipal

1. En el ejercicio 2005, el gasto corriente disminuirá en un 1.50% respecto del presupuesto de 2004.
   En el ejercicio 2006, el gasto corriente, en euros constantes, se mantendrá en los niveles del año 2005.
2. Se adecuará la Contabilidad Municipal al nuevo Plan General de Contabilidad Pública.
3. En la última fase del proceso de estabilización, se dotará un fondo de contingencia, al objeto de que los riesgos inherentes a la ejecución de los presupuestos no afecten a los principios generales de la estabilidad presupuestaria.
4. Las propuestas de nuevos gastos deberán ir acompañadas de las memorias justificativas en relación a su sostenibilidad financiera.

2.2 Presupuesto de Ingresos

1. En cada ejercicio, el total de gastos corrientes tendrá cobertura con los recursos de este carácter, tanto en fase de devengo de derechos y obligaciones como en la fase de su recaudación y pago.
2. Los servicios que presta el Ayuntamiento de Zaragoza de forma directa o indirecta ( susceptibles de generar tasas o precios públicos) deben incrementar su grado de autofinanaciación, potenciándose las vías de ingreso (recursos de carácter tributario y aportaciones de fondos de otras Administraciones) racionalizando su gestión para reducir el coste.
3. Se procurará la generación de mayores ingresos patrimoniales mediante una gestión más eficiente del Patrimonio municipal. Para ello seactualizará el inventario de los bienes patrimoniales y de dominio público que sean susceptibles de usos alternativos y de generar nuevos recursos.

2.3 Presupuesto de Gastos

1. Se establecerán las acciones precisas para la racionalización y control del gasto corriente, modificando si fuese necesario la estructura de los distintos entes que integran el Sector Público Municipal para conseguir ahorros de costes, sin menoscabo de la calidad de los servicios que se presten.
2. Los convenios de colaboración suscritos con otras Administrciones para la cofinanciación de servicios o actividades cuya competencia sea compartida, garantizarán lasostenibilidad de los denominados gastos impropios.(No requeridos expresamente como competencia municipal).
3. Se adoptarán los procedimientos necesarios que permitan llevar un control eficaz de la gestión de compras de bienes o servicios, evitando la asunción de compromisos frente a terceros que carezcan de dotación presupuestaria. Para ello, se debe prestar especial atención a:
   • Gestión activa de los stocks.
   • Establecimiento de procesos de evaluación y homologación de proveedores.
   • Formalizar contratos de carácter plurianual para los suministros y servicios, para conseguir economias de escala en la gestión de compras.
   • Estimular la competencia entre las diferentes empresas prestadoras de servicios, mediante la elaboración de pliegos contractuales que contemplen los plazos y condiciones técnicas y económicas, que posibiliten el mejor ajuste a las condiciones de mercad.
4. Racionalizar el gasto corriente, potenciando el empleo de indicadores de gestión que permitan valorar la eficacia, la eficiencia y la economicidad.
5. Instaurar mecanismos de evaluación técnica y económica de los servicios municipales prestados por el Ayuntamiento, tanto de forma directa como indirecta.
6. Control de Subvenciones o transferencias corrientes:
   Se ajustará al principio de sostenibilidad a política de precios servicios gestionados mediante concesión.
   Se aprobarán normas de control municipal de las transferencias y subvencioens municipales, con sujeción a la Ley 38/2003, de 17 de noviembre General de Subvenciones.
7. La deuda municipal está referenciada a tipos de interés variables (mibor o euribor), por lo que existe un notable riesgo de tipo de interés, que podría ser objeto de cobertura. Se procederá, en su caso, a las renegociacines o sustituciones de pasivos financieros, en condiciones al menos equivalentes a los de la situación actual, en lo referido a las cargas financieras que de la misma se deriva.
8. De acuerdo con los principios de sostenibilidad financiera y de contención del incremento de la deuda municipal , a largo plazo la financiación de gastos de inversión se apoyará prioritariamente en : el ahorro neto generado, las aportaciones de otras Administraciones, la colaboración público-privada y la gestión del patrimonio municipal.

2.4 Procesos de Gestión y Recaudación

1. Se facilitará el pago fraccionado de las cuotas tributarias domiciliadas, mediante la oportuna adecuación de las Ordenanzas Fiscales
2. Se colaborará estrechamente con la Dirección Territorial del Catastro, para conseguir la actualización permanente de las unidades urbanas sometidas a tributación y las características tributarias de las mismas.

2.5 Gestión de Presupuestos Cerrado

1. Se intensificarán los sprocedimientos de revisión de los saldos pendientes de cobro de la agrupación de presupuestos cerrados, estableciendo medidas de actuación de cara a comprobar la veracidad y correcto registro de las deudas liquidadas por la hacienda municipal.
2. Para eliminar el efecto negativo en los ajustes de la estabilidad presupuestaria, en cada ejercicio, del pendiente de cobro de ejercicios cerrados se fijará como objetivo recaudar al menos una cuantía igual o superior al pendiente de cobro de cada ejercicio que se liquide.

2.6 Sostenibilidad Medioambiental

La recuperación de la capacidad de inversión a largo plazo, propiciada por este Plan debe venir acompañada por criterios de sostenibilidad medio ambienta. A tal ejercto se procederá a la aplicación de tales criterios en la fijación de tasas y precios públicos relativos a servicios municipales con impacto medio ambiental. Igulamente, y de manera progresiva, la definición de los proyectos de inversión y la gestión del gasto corriente estarán vinculados a objetivos medio ambientales, particularmente a lo que se refiere al balance energético municipal.

3. PLAN ECONÓMICO FINANCIERO

3.1 Objetivo y Marco Legal

3.1.1 Objetivo

Anteriormente se ha puesto de manifiesto que la situación financiera del Ayuntamiento presenta:

• Necesidd de financiación, en términos de estabilidad presupuestaria, o lo que es lo mismo capacidad de financiación negativa.
• Ahorro neto negativo, en los términos definidos en el Texto Refundodo de la Ley de las Haciendas Locales.
• Un volumen de deuda que supera el índice de 110%, sobre los ingresos corrientes liquidados.
• Remanente de Tesorería negativo.

La Ley 18/2001, General de Estabilidad Presupuestaria (LGEP), en vigor para los presupuestos del ejercicio 2003 y siguientes, establece en su artículo 19 que las Entidades Locales, en el ámbito de sus competencias, ajustarán sus presupuestos al cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria en los términos previstos en el artículo 3.2 de esta Ley. En el mismo setido se manifiesta el artículo 165.1 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de LGEP: El Presupuesto General atenderá al cumplimiento del principio de estabilidad en los términos previstos en la Ley 18/2001, General de Estabilidad Presupuestaria. En cuanto a la forma de valorar el cumplimiento del objetivo, en el artículo 3.2 de la LGEP se indica que "se entenderá por estabilidad presupuestaria la situación de equilibrio o superávit, computada en términos de capacidad de financiación, de acuerdo con la definición contenida en el Sistema europeo de Cuentas Nacionales y Regionales, y en las condiciones establecidas para cada una de las Administraciones Públicas".

Ello significa, sin embargo, que el recurso al crédito desaparezca para las Entidades Locales, puesto que , ante tal eventualidad, el artículos 22.1 dela LGEP indeca que "Las Entidades Locales que no hayan alcanzado el objetivo de estabilidad presupuestaria previsto en el artículo 19 de la presente Ley vendrán obligadas a elaborar en el plazo de los tres meses siguientes a la aprovación o liquidación del Presupuesto en situación de desequilibrio un plan económico-financiero a medio plazo para la corrección. Este plan será sometido a la aprobación del Pleno de la Corporación. El plan económico-financiero para la corrección del desequilibrio será remitido al Ministerio de Hacienda, que será el órgano responsable del seguiemiento de las actuaciones encaminadas a la corrección del desequilibrio, sin perjuicio de las scompetencias que en esta materia tengan atribuidas las Comunidades Autónomas".

Por tanto, el objetivo de este Plan Económico Financiero es conseguir en un horizonte de tres años la corrección de los desequilibrios financieros anteriormente descritos, recuperando la capacidad financiera para nuevas inversiones.

3.2 Medidas necesarias para garantizar la vuelta a la situación de cumplimiento del equilibrio presupuestario de la entidad.

3.2.1 Medidas Generales

• Como punto de partida para la elaboración del Plan de Equilibrio Económico-Financiero se ha tomado el Presupuesto de la Corporación para el ejercicio 2004 que fue aprobado en Pleno el 6 de febrero de 2004, teniendo en cuenta las modificaciones presupuestarias realizadas sobre el mismo hasta el 31 de Mayo de 2004.
• Las estimaciones económico-financieras se realizan partiendo del ejercicio 2004 tomando como base los estados financieros correspondientes a los ejercicios 2001 a 2003, que se han expuesto en la fase de diagnóstico.
• Se considara un horizonte temporal e proyecciones explícitas de 3 años, que abarca el periodo 2004-2006, respetando el presupuesto de 2004.
  En este sentido, es importante señalar que el Excmo. Ayuntamiento Pleno de Zaragoza junto con la aprobación de este Plan Económico Financiero está aprobando las medidas que el mismo contempla y las ordenanzas fiscales deberán adecuarse a las variaciones aprobadas, con el intervalo de tiempo suficiente para que entren en vigor en los ejercicios programados.
• Los presupuestos del capítulo 1 se incrementarán, globalment, en el porcentaje que resulte de los aumentos retribuidos pactados con la representación sindical hasta el año 2006.
• Para el cálculo del objetivo de Estabilidad Presupuestaria del escenario, se han calculado las proyecciones considerando que el presupuesto se ejecuta al 100% en cada una de las fases de ejecución presupuestaria.
• Para el periodo 2005-2006 se ha previsto un IPC del 3%.
• Los tipos variables referidos al Euribor se estiman en un 4% para el periodo 2005-2006.

3.2.2 Presupuesto de ingresos

Se ha efectuado el estudo de las series históricas de determinados ingresos corrientes a lo largo del periodo 2001/2003, para aplicar el incremento medio interanual a los años proyectados.

• De las principales figuras impositivas municipales, se ha considerado incrementar el tipo impositivo del IBI, alcanzando un valor de 0,5433% en el ejercicio 2005 que se mantiene para el año siguiente. Acerándose así al tipo medio de las ciudades españolas con características similares a Zaragoza.
• En el ejercicio 2006 se mantiene el recorrido fiscal realizado en el ejercicio 2005, dado que no se precisaría adoptar medidas fiscales en los siguientes impuestos.

En los siguientes capítulos, se refleja la evolución estimada en términos cuantitativos de los ingresos municipales previstos para el período 2004-2006.

3.2.2.1 Capítulo I. Impuestos Directos

• Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana
  • Se establece en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana un tipo impositivo de 0,5433% para el año 2005, dicho tipo impositivo se mantendría en el ejercicio 2006 y en el ejercicio post-plan.
  • Se estima un crecimiento medio interanual de un 4% de la base de cálculo, que se corresponde con el crecimiento que presenta la evolución histórica de los derechos reconocidos netos por este impuesto en el periodo 2001-2003, que recogería los ingresos adicionales que presumiblemente supondrán la incorporación de nuevas unidades contributivas al padrón del I.B.I Urbana y en su caso el incremento de carácter general. Del mismo modo se ha considerado que se mantiene el mismo volumen de bonificaciones que en el periodo 2001-2003.
  • En en Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Rústica, se mantiene el tipo impositivo se mantendrá en los niveles actuales, 0,7%, así mismo se estima un incremento interanual del 3% equivalente al IPC previsto del periodo, en base a los aumentos progresivos que presenta su evolución histórica en el periodo 2001-2003.

    Impuesto de Bienes Inmuebles

    Año	Prev. 2004	Prev. 2005	Prev. 2006
    Previsiones IBI Urbano	75.550.000	95.945.850	99.783.684
    Previsiones IBI Rústico	544.000	560.320	577.130

    Datos:Euros.
• Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
  • Para el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, el coeficiente a aplicar sobre las respectivas cuotas se mantiene en 1,57 para los turismos y 2 para el resto de vehículos.
  • Se ha tomado como hipótesis de trabajo un crecimiento medio interanual del 2% que se corresponde con la evolción histórica presentada en el periodo 2001-2003, y se ha preyectado el periodo 2005-2006 tomando como base el cargo del impuesto del ejercicio 2003 por considerarse más ajustado a la realidad.

    Impuesto Vehículos de Tracción Mecánica

    año	Prev. 2004	Prev. 2005	Prev. 2006
    Previsiones	27.200.000	26.010.000	26.530.200

    Datos:Euros.
• Impuesto sobre Actividades Económicas
  • La importante reforma del Impuesto sobre Actividades Económicas que entró en vigor en el ejercicio 2003 imposibilita establecer una previsión de ingresos atencidendo a la evolución histórica presentada en el periodo 2001-2003. Por ello que se ha considerado tomar como año base la previsión del 2004 incrementada en un 1% anual para el periodo 2005-2006 ante el previsible ensanchamiento de la matrícula del impuesto por la incorporación de contribuyentes actualmente exentos.
  • Respecto a los coeficientes e índices del impuesto, se mantienen los niveles impositivos actuales.

    Impuesto de Actividades Económicas

    Año	Prev. 2004	Prev. 2005	Prev. 2006
    Previsiones	18.900.000	19.089.000	19.279.890

    Datos:Euros.
• Impuesto sobre Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
  • Para el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana se ha tomado como hipótesis el desarrollo del mismo nivel de actividad en los años 2005-2006, por lo que se realiza una proyección lineal de las previsiones del ejercicio 2004.

    Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana

    Año	Prev. 2004	Prev. 2005	Prev. 2006
    Previsiones	26.950.000	26.950.000	26.950.000

    Datos: Euros.

3.2.2.2 Capítulo II. Impuesto Indirectos

• Las estimaciones de ingresos por el Impuesto de Construcciones Instalaciones y Obras se han calculado bajo la hipótesis del desrrollo del mismo nivel de actividad en los años en los que discurre el plan, por lo que se realiza una proyección lineal de las previsiones del ejercicio 2004.

  Impuestos de Construcciones Instalaciones y Obras

  Año	Prev. 2004	Prev. 2005	Prev. 2006
  Previsiones	19.500.000	19.500.000	19.500.000

3.2.2.3 Capítulo III. Tasas y Otros Ingresos

Está previsto que los ingresos derivados de la tasa del servicio de recogida de basuras y de la tasa de abastecimiento y saneamiento de aguas se incrementa progresivamente para alcanzar un gardo de cobertura mayor que el actual. Por lo que se establece un tratamiento difernciado para dichas tasas.

a) Abastecimiento y saneamiento de aguas: Se fija como alcanzar el objetivo la autofinanciación del servicio en el ejercicio 2006.

Así, atendiendo a los datos incluidos en el estudio de costes realizado por la Unidad de Estudios Económicos del Servicio de Hacienda, el coste de este servicio se sitúa actualmente en 47.230.500 Euros, de tal forma que actualizando al valor en función del IPC previsto en los ejercicios 2005 y 2006 el coste estimado se situará en este último ejercicio en 50.106.837 Euros.

Para recuperar el 100% del coste del servicio, se prevé un incremento para el ejercicio 2005 del 9,6% en base al volumen de ingresos previstos en el presupuesto 2004, y para el ejercicio 2006 de un 15% respecto al ejercicio anterior.

b) Por lo que respecta a la tasa por recogida de basuras, se fija el objetivo de alcanzar en el ejercicio 2006 el 100% de cobertura del gasto municipal incurrido en ese servicio.

Así atendiendo a los datos incluidos en el estudio de costes realizado por la Unidad de Estudios Económicos del Servicio de Hacienda, el coste de este servicio se sitúa actualmente en 18.495.057 Euros, de tal forma que actualizando al valor en función del IPC previsto en los ejercicios 2005, 2006 el previsible coste se situará en este último ejercicio en 19.621.406 Euros.

Para alcanzar en el ejercicio 2006 unos ingresos que absorban el 100% del coste del servicio, se ha estimado un incremento del 20% en el ejercicio 2005, y un 33,9% en el ejercicio 2006.

Datos: Euros.

Otros Ingresos del capítulo 3:

• Para el subconcepto 39700 "aprovechamientos urbanísticos" se establece una previsión lineal de 9.000.000 Euros.
• Para el concepto 39101 "multas de tráfico" se actualizan las previsiones del ejercicio 2004 en función del IPC previsto.
• Para el resto de los conceptos integrantes del artículo 39 realiza una proyección lineal, tomando como valor las previsiones del ejercicio 2004.

Contribuciones especiales

• Para los subconceptos 36000 y 36100 "contribuciones especiales" se actualizan las previsiones del ejercicio 2004 en función del IPC previsto.
  Para el resto de conceptos que integran el capítulo Tasas y Otros Ingresos, se ha realizado una evolución acorde con el IPC a partir de la cifras aprobadas en el Presupuesto de 2004.
  

  Totales par Tasas y Otros Ingresos

  Conceptos	Prev. 2004	Prev. 2005	Prev. 2006
  31003	12.208.000	14.649.600	19.321.406
  31405	39.745.000	43.560.520	50.106.837
  39700	9.000.000	9.000.000	9.000000
  39101	5.000.000	5.150.000	5.304.500
  Resto 39	7.122.302	7.075.000	7.075.000
  36000/100	893.000	919.790	947.384
  Resto Capítulo 3	28.533.384	29.353.558	30.234.165
  Total	102.501.686	109.708.468	122.289.249

  Datos: Euros.

3.2.2.4 Capítulo IV. Transferencias Corrientes

• Las previsiones para las distintas aportaciones a recibire por el Estado y la DGA, en concepto de transferencias corrientes se han efectuado en base a las cuantías aprobadas en el Presupuesto del ejercicio 2004, actualizadas anualmente en un 5%.
• En el ejercicio 2005 se ha minorado la estimación de la Participación en lo Tributos del Estado en 3.244.689,88 Euros correspondientes al exceso de compensación del IAE recibido en el ejercicio 2003 ( atendiendo a los datos presentados en el cuadro resumen de la pérdida de ingresos en la recaudación del impuesto de IAE, 24 febrero 2004).

  Transferencias corrientes

  Año	Prev. 2004	Prev. 2005	Prev. 2006
  Previsiones	197.137.873	201.826.391	211.917.710

  Datos: Euros.

3.2.2.5 Capítulo V. Ingresos Patrimoniales

• Se mantiene la misma previsión de ingresos patrimoniales relativa al ejercicio 2004, actualizando la cuantía para los ejercicios 2005 y 2006 con el Índice de Precios al Consumo previsto.

  Ingresos Patrimoniales

  Año	Prev. 2004	Prev. 2005	Prev. 2006
  Previsiones	2.896.900	2.983.807	3.076.321

  Datos: Euros.
  Nota: En el presupuesto 2004 se incluye una partida de 14 millones de Euros por laenajenación de parcelas Valdespartera balanceada con la correspondiente partida en el presupuesto de gastos relativa a la Urbanización Valdespartera.

3.2.2.7 Capítulo VII. Transferencias de Capital

• Se prevén en el Artículo 79 "transferencias de capital del exterior" 2.600.000 para el ejercicio de 2005, 2.000.000 de Euros para el ejercicio 2006.
• En cuanto a los artículos 75 y 76 se realiza una proyección lineal para cada uno de los años, teniendo en cuenta que estas subvenciones tienen normalmente carácter finalista y obligan a un correlativo incremento en las partidas de inversión en el presupuesto correspondiente.

  Transferencias de Capital

  Año	Prev. 2004	Prev. 2005	Prev. 2006
  Previsiones	8.390.553	2.676.000	2.076.000

  Datos: Euros.

3.2.2.8 Capítulo VIII. Variación de Activos Financieros

• Se proyecta el capítulo 8 de forma lineal tomando como base la cuantía incluida en el presupuesto del ejercicio. Demanera que el importe inicial de este capítulo quede balanceado con el importe inicial de su homólogo en gastos en cada uno de los ejercicios proyectados.

  Activos Financieros

  Año	Prev. 2004	Prev. 2005	Prev. 2006
  Previsiones	5.890.914	4.500.000	4.500.000

  Datos: Euros.

Nota: En el capítulo 8 del presupuesto definitivo del ejercicio 2004, a 31 de Mayo, se incluye una modificación por valor de 1.390.914 Euros, que se corresponde con la incorporación obligatoria de remanentes de crédito por un importe equivalente al Remanente de Tesorería con Financiación Afectada, puesto de manifiesto en la liquidación de 2003. Esta cantidad, en cuanto a las previsiones, afecta negativamente en términos de estabilidad presupuestaria al no estar incluida esta fuente de financiación como recurso no financiero.

3.2.2.9 Capítulo IX. Variación de Pasivo Financieros

• La cuantía total de este capítulo no sobrepasará el importe de amortizaciones indicadas en el capítulo 9 de gastos, hasta situar el volumen total de deuda por debajo del 110% de los ingresos liquidados en el ejercicio anterior, que constituye uno de los objetivos de este plan.
• En el siguiente cuadro, se recogen las previsiones realizadas para el total de este capítulo de ingresos, que junto con la variación de pasivos financieros está incluida la previsión de los derechos a liquidar por finanzas recibidas a largo plazo.
  

  Pasivos Financieros

  Año	Prev. 2004	Prev. 2005	Prev. 2006
  Variación Pasivos	41.928.600	54.722.724	58.682.157
  Fianzas conexión servicio abastecimiento	900.500	1.000.000	1.020.000
  Previsiones	42.829.100	55.722.724	59.702.157

  Datos: Euros

3.2.3 PRESUPUESTO DE GASTOS

3.2.3.1 Capítulo I. Gastos de Personal

En el capítulo I de los presupuestos anuales correspondientes a los ejercicios 2004, 2005 y 2006, se han proyectado incrementando el presupuesto del ejercicio 2004 en el IPC previsto más un 0,4% para el ejercicio 2005. En el ejercicio 2006 se ha proyectado la cifra alcanzada en el ejercicio 2005 incrementada en el IPC estimado más un 0,5%.

Datos: Euros.

3.2.3.2 Capítulo III. Gastos Financieros

Se ha considerado calcular los intereses de la deuda para los años 2005 y 2006 en función de los tipos variables referidos al Euribor, estimados en un 4%. Para las partidas de "Costes de remesa, obtención fondos y Cotización Títulos" y "Comisiones Avales y Operaciones financieras" se ha proyectado un gasto fijo anual de 10.700 y 90.500 Euros respectivamente. Se presupuestan los intereses de demora y de operaciones de tesorería y se considera que la operación proyectaa de cada ejercicio devengará intereses durante medio año.

Las anteriores previsiones quedan recogidas en el cuadro siguiente:

Datos: Euros.

3.2.3.4 Capítulo IV. Transferencias Corrientes

En el ejercicio 2005, se corrige la previsión de 2004 a la baja en la parte proporcional del uno cincuenta por ciento de los gastos corriente, por una cuantía de 1.138.134,47 euros. Para el ejercicio 2006 se mantiene el msmo nivel de gasto por habitante que el previsto en 2005.

Datos: Euros.

3.2.3.5 Capítulo VI y VII. Inversiones Reales y Transferencias de Capital

Se proyectan conjuntamente los capítulos 6 y 7 dentro del mismo epígrafe como gastos de capinal no financieros o de inversión, debido a que actualmente no puede establecerse su difernciación.

En base a los gastos de inversión plurianuales actualmente presupuestados, se requiere un techo mínimo de gastos de inversión cifrado en 90 millones de Euros para el periodo proyectado.

Datos: Euros

3.2.3.6 Capítulo VIII. Variación de Activos Financieros

En el capítulo VIII de los presupuestos anuales correspondientes a los ejercicios 2005 y 2006, se ha realizado una proyección lineal del gasto previsto en el ejercicio 2004. De esta forma el capítulo 8 de gastos se corresponde con el capítulo 8 de ingresos.

Datos: Euros.

3.2.3.7 Capítulo IX. Variación de Pasivos Financieros

Se proyectan para el periodo 2005-2006 las amortizaciones de préstamos actualmente suscritos por el Ayuntamiento.

3.3 Proyección Temporal

• En el escenario propuesto se considera una situación en la que el Ayuntamiento limita paulatinamente el stock de endeudamiento actual, cuantificando el volumen de préstamos a solicitar cada año por debajo al volumen de amortizaciones anuales recogidas en el capítulo 9, y al mismo tiempo incrementando la capacidad inversora, que vendrá fundamentalmente determinad por la capacidad de generar ahorro corriente y puesta en valor del patrimonio municipal.
• El presupuesto del ejercicio 2005 se elabora con un superávit de 18.750.780 Euros, equivalente al Remanente de Tesorería negativo arrojado en la liquidación presupuestaria del ejercicio 2003, contemplando así, la posibilidad establecida en el ART. 192 del Texto Refundido de la L.H.L.
• Se prevé que los préstamos solicitados durante la vigencia del Plan Económico Financiero serán contratados bajo las siguientes condiciones:
  • Periodo de carencia 2 años
  • Duración 12 años
  • El pago de intereses de las nuevas operaciones se presupuesta para un semestre.
  • Se ha practicado una amortización constante
  • El tipo refernciado al Euribor es de un 4%

3.3.1 Escenario

Datos: Euros

Datos: Euros.

Datos: Euros